巴彦淖尔市审计局

　　为加强固定资产高质量管理，确保国有资产规范使用，市审计局从三个方面着手，摸清固定资产审批流程、初始计量情况和资产处置等脉络，做好固定资产管理把关人。 　　以管理制度为抓手，做好全局宏观把脉。一是审查行政事业单位是否按照上级文件要求建立资产盘活、资产年度报告管理情况等制度，核查制度的建立、修订情况，关注可能存在的漏洞。二是审查固定资产内部控制制度的有效性，检查部门单位是否建立严格的审批流程，做到固定资产购置、验收、登记、使用、处置等全流程管理；是否建立内部监督机制，对违规行为有没有明确的问责制度。三是审查制度执行情况，检查部门单位是否做到了知行合一，将制度落实到位。 　　以资产购置为抓手，做好流程合规问诊。一是审查固定资产初始计量的合规性，重点关注固定资产的权属是否清晰，是否及时入账，初始计价是否准确，如购置资产时所发生的相关费用是否计入成本；对接受捐赠、无偿调入和盘盈等方式取得资产的计价是否符合规定。二是审查融资租入的固定资产纳入年度投资计划情况，重点关注融资租入的资产是否视同自有固定资产管理，开展了资产评估和备案，确保符合国家和上级资产评估管理规定。三是审查政府采购固定资产的合规性，重点关注采购的固定资产是否属于政府采购目录范围，审批手续是否完整，购置是否按照政府采购流程进行。 　　以资产处置为抓手，做好重点环节把脉。一是审查固定资产的报废情况，检查报废是否及时，是否存在应报废未报废的资产，对于单项固定资产进行部分报废的，应关注其是否采取合理的分摊方法对拟报废部分进行价值确认，确保资产报废收入核算正确。二是审查固定资产的拍卖情况，检查固定资产拍卖是否合规、合理，拍卖固定资产有没有遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则，拍卖的资产有没有按照要求进行资产评估和备案。审查决算报表中资产拍卖收入的入账情况，确保拍卖收入及时入账。三是审查固定资产出售、出租、出借情况，检查审批流程是否规范，有无越权审批情况，签订的合同条款和金额是否完整、合理，收入是否纳入单位财务统一核算，有无账外账情况。（李佳龙）

　　近日，在2024年度全区优秀审计项目评选结果通报中，巴彦淖尔市审计局选送的2个审计项目被评为全区优秀大数据审计项目。 　　今年以来，该局坚持以大数据技术赋能审计工作，充分利用大数据审计手段为审计项目提质增效。在计划安排阶段，组织人员对计划内项目进行研究论证，将具备大数据审计条件的项目列为大数据审计示范项目，要求业务科室以“双主审”模式开展审计。在现场审计阶段，单独成立由数据主审带队的数据分析组，细致研究政策法规，以制度规范为导向，以数据为基础，以大数据技术为抓手，梳理被审计单位业务流、资金流和数据流，深入挖掘内在联系，从数据层面挖掘深层次存在的问题。在成果转化上，抓住争创“三优”这个审计抓手，组织市局相关科室及旗县区审计局业务负责人组成评审团队，对报送项目进行集中评审，助力大数据审计提质增效。 　　下一步，该局将持续深化大数据审计，按照优秀大数据审计项目标准要求，严格“双主审”各环节规范管理，认真把控每一个环节。从年度计划中挑选具有大数据审计条件的审计项目，集中优势力量重点打造，突出优秀大数据审计项目对审计业务效能提升的重要作用。通过局内对优秀大数据审计项目进行表彰通报，充分发挥好的经验做法的示范带领作用，为之后大数据审计项目的开展和审计业务的提质增效打下良好基础，为审计人员树立大数据审计意识，激发审计干部积极开展大数据审计的信心与决心。（杨景隆 裴晓婧）

　　占比51%，亟待引起重视。主要表现为：一是存在资金化整为零和一言堂决策问题。如某部门为规避集体决策程序，将总金额3.85万元的宣传制作美工牌匾事项分3个批次制作完成，使单次金额未达到使用大额资金研究讨论范围；如某部门未制定“三重一大”集体决策制度，关于重大事项的决策多为主要负责人一言堂决策，未经过集体讨论研究。二是存在集体决策执行不到位问题。如某部门在收到自治区下发的工作方案时，默认已通过研究讨论，直接将项目任务派发到科室具体承办人员自行办理，对项目规划如何落实、采购方式、确定预算等重要信息未通过集体研究，第一次集体研究即为首次付款事宜；11个部门重要事项调整、大额资金使用未上会集体研究，无相关党组会议记录。三是存在党组会议记录不完整、无会议纪要问题。通过审计发现，14个部门在一些大额资金支出、重大项目安排上虽经过集体决策，但对决策事项、决策程序、决策结论、决策实施等应记内容进行简化记录，会议记录里未见决策过程、参与人发表的个人意见和主要负责人末位发言记录等应记内容，未起到会议记录、会议纪要存档备查的作用。 　　以上问题究其原因：一是部门为方便资金使用。主观规避政府采购及集体决策程序，对达到讨论范围的大额资金项目进行拆解运作，而领导干部疏于监管，未能及时发现和处理该类问题，造成集体利益受损。二是部门对集体决策制度认识不到位。接到上级部门工作方案时缺乏讨论研究，仅片面机械的遵照执行，落实项目时又对承办个人过于信任，未对项目具体实施过程中确定预算、采购方式等重要环节进行集体研究讨论，造成内控漏洞，存在舞弊风险。三是对“三重一大”集体决策会议不够重视。党组会议事项无专门人员记录，会议记录内容不完整，未编制关于决定事项的会议纪要，造成事后对领导干部责任界定不明确，埋下领导责任隐患。 　　针对上述问题审计建议：一是提高思想认识，杜绝主观随意。加强部门关于集体决策制度、财务管理办法等规章制度的学习，将《中国共产党党组工作条例》作为重点内容进行培训学习，并结合实际案例开展纪律教育学习，增强规矩意识底线意识，进一步规范集体决策行为和资金使用行为。二是完善内控制度、堵塞管理漏洞。严格按照“三重一大”议事规则履行决策程序、细化决策流程，落实领导签字审批制度，实行项目实施方案、预算草案备案制度，对项目实施的关键环节进行充分讨论严格把控，将集体决策落到实处。三是注重纸上留痕，明责规避风险。建立健全党组会议制度，规范议事决策程序，明确领导干部责任划分，党组会议由专人如实记录，对决定事项应当全面客观编发会议纪要，并按规定留下文字性资料存档备查。（康峻峰 康 洁）

　　政策性农业保险是财政给予一定比例保费补贴，以提高农业抵御风险能力，保障农民收入稳定、推动农业可持续发展，服务保障国家粮食安全。近年来，市审计局在对国家重要农畜产品生产基地建设专项审计调查、全市乡村振兴与巩固拓展脱贫攻坚成果相关政策及资金审计中，发现政策性农业保险领导小组未建立查勘、定损、理赔监督机制；政策性农业保险领导小组及成员单位监管不到位，保险未精准定损，平均理赔，损害农民利益；将死亡人员确定为被保险人等问题。对此，审计提出以下建议： 　　一是建立健全查勘、定损、理赔监督机制。农业保险领导小组应组织各成员单位建立健全查勘、定损、理赔监督机制，明确各方责任和义务，及时组织协调管理监督农业保险承保、勘察、定损、理赔各环节工作，加强对各环节宣传、指导、监督，确保农业保险惠及农民，减少农户损失。 　　二是加快地方政府农业保险信息平台建设。地方政府要建设农业保险信息平台，农户、保险公司、农业保险领导小组各成员单位之间共享投保理赔信息、土地承包、流转、种植等数据，做到公开透明，相互监督。实现“精准投保”。 　　三是规范保险公司承保、查勘、定损管理。鼓励保险公司探索GIS信息系统、无人机等信息技术，强化对保险标的数量、权属等关键信息的核验，确保承保标的真实性，最大程度缩小受损程度、受损面积核定误差，采取科学有效的方法核定损失，提高理赔实效性和精确性。有关部门单位加强各环节监督检查，监督保险公司承保、查勘、定损、理赔标准，严禁骗取保费、平均理赔，防止出现财政资金损失浪费、损害农民利益现象。（车力格尔）

　　近日，巴彦淖尔市审计局通过制作四十周年纪录片、汇编四十周年画册和举办四十周年晚会，庆祝巴彦淖尔市审计机关成立四十周年。 　　一是制作四十周年纪录片。纪录片以巴彦淖尔审计机关成立到如今的4个阶段为时间主线进行制作，通过讲述审计开荒僻壤的创业故事，展现审计从无到有，一步一个脚印发展壮大；审计法的颁布开启了巴彦淖尔审计有法可依时代，审计管理体制不断完善，审计监督效能持续提升；迈入21世纪，巴彦淖尔市审计工作勇于开拓，持续创新，率先在开展旗县区党政领导“一并审计”，建议市政府出台的《领导干部岗位调整经济责任事项交接办法》被人民日报报道、自治区党委组织部推广，实施的退耕还林、退牧还草专项资金审计，获得全国优秀审计项目荣誉；进入新时代，巴彦淖尔市、县两级先后成立审计委员会及办公室，党对审计工作的领导更加实化、细化、制度化，审计方向更加明确，审计质量持续提升，成果运用不断深化。 　　二是汇编四十周年画册。画册精心收录巴彦淖尔市审计机关四十年来的珍贵照片、重要事件和感人故事，分为创业发展、队伍建设、领导关怀、党建工作、社会帮扶、荣誉业绩6个板块介绍这一段历时40年的上下求索，为读者叙述出一代代巴彦淖尔审计人扛起职责使命、不断拼搏奋进的岁月长歌，让读者深切感受到审计事业的伟大与崇高，邀读者共同见证巴彦淖尔审计机关在新时代续写更加辉煌灿烂的篇章。 　　三是举办四十周年晚会。晚会汇演由12个节目组成，表演形式涵盖了舞蹈、朗诵、歌曲、快板、情景剧等节目内容，诗朗诵《初心如磐审计魂 风雨无悔40年》《岁月的审计者》、大合唱《不忘初心》、小合唱《和谐之光》，展现了巴彦淖尔审计人的奋斗故事，无怨无悔奉献精神。情景剧《规矩》、舞蹈《以青春之名、赴审计之约》，表达了青年审计人传承审计精神，以青春之我，创青春之审计的不懈追求。快板《凝审聚力谱新篇》、群舞《民族一家亲》、竹笛演奏《扬鞭催马运粮忙》等节目从不同视角展示了审计人砥砺奋进、勇毅前行的责任和担当。 　　四十周年系列主题活动的开展，不但使全体审计干部回首往昔光辉历程，展望未来催人奋进，勉励新时代的审计干部职工能发扬优良传统，接续奋斗，更进一步加强了审计干部之间的凝聚力，营造了和谐的工作氛围。在今后的工作中，巴彦淖尔审计工作将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，不忘初心、砥砺前行，努力为谱写巴彦淖尔高质量发展新篇章作出更大贡献！（贺彬彬）