巴彦淖尔市审计局

　　深入打好污染防治攻坚战，是实现生态环境高水平保护与经济高质量发展协同共进的必然要求。市审计局在某旗县区主要领导干部自然资源资产任中审计中发现，该地区在生态污染防治方面存在污染防治攻坚战不够彻底的问题，主要表现为农田残膜秸秆综合利用率低、农田地膜残留量超标、11家重点管理企业的污染物排放自动监测设备未安装联网、对企业处置的危废、固废监管不到位、尾矿库日常隐患排查工作不到位等。 　　针对以上问题，审计建议：一是加强农业面源污染治理和监管，坚持“源头防控、过程管控、末端治理”相结合的原则，构建科学回收残膜秸秆利用的长效机制，不断提升农业面源污染治理能力。二是深入开展更精细化的生态环境污染防治监管，加大对重点排污企业的在线监测运维核查，确保污染物达标排放。三是提高固体废物污染防治工作监管力度，督促有关部门依法履行固体废物污染环境防治监督管理职责，积极推广减少工业固体废物产生量和降低工业固体废物危害性的生产工艺和设备，提升固废污染防治实效。四是加大尾矿库的日常巡查力度，加密雨季、汛期、极端天气巡查频次，督促企业按照规范要求履行尾矿库安全生责任主体，规范堆排工艺、坝体修筑、日常维护，并定期开展专项排查，及时排除安全隐患。 　　该地区积极采纳审计建议，落实整改。截至目前，2家企业完成超低排放改造任务，9家企业完成监测设备安装及联网，2座尾矿库雨水冲沟完成治理，对2家企业瞒报少报固废危废的违法行为进行处理处罚并列入重点监督企业。下一步，市审计局继续加大整改督促力度，确保整改落实到位，提升污染防治实效。（侯婕） 　　

　　近年来，市审计局在工作中积极落实中央、自治区和市委有关解决拖欠企业账款问题的文件精神，以审计之力保障民生发展。2025年，在对市某公立医院2023年至2024年财务收支审计时发现，该公立医院存在超过1年以上应付未付药品、卫生材料供应商货款1.51亿元。针对问题，审计提出建议，督促其全力清欠供应商货款，切实保障中小企业合法利益。 　　该公立医院积极落实审计整改，专题研究欠款支付事项。截至2026年4月底，已累计清理拖欠超过1年以上货款1.24亿元，占问题金额82.12%，着力推动解决药品、卫生材料供应商“回款难、周期长”的情况。 　　此次审计既推动了该公立医院解决药品、耗材企业长久以来“药械回款难”的问题，保障了药品、耗材供应链的稳定畅通；又促进其进一步完善了内部资金管理制度，规范财务行为。下一步，市审计局将持续跟踪后续整改情况，切实发挥审计在优化营商环境、保障中小企业健康发展方面的积极作用。（张楠） 　　

　　今年以来，市审计局在全市高标准农田建设项目审计时发现，建设项目还存在政策落实不到位、建设管理不规范、建后管护不到位等诸多问题。针对问题，审计提出三个方面的建议，助力全市高标准农田建设项目实现藏粮于地、藏粮于计。 　　一是强化前期工作，落实工作机制。针对建设项目在招标投标责任制及合同管理等方面存在的管理不规范问题，审计建议建设单位优化前期工作，建设主管部门提前组织水利、农田、信息化等方面的专家开展高标准农田现场勘探工作，从项目选址、水土资源保障、建设内容等方面实地了解拟建项目基本情况。强化招投标管理，健全合同体系，提前开展设计招标、初步设计、论证审批等前期工作，确保在3月底前具备开工条件，建设单位要进一步规范招投标工作，对于转包、挂靠、“阴阳合同”等违法违规行为坚决查处。 　　二是严把工程实施，保障建设质量。针对建设项目存在因勘察设计深度不足导致变更大、监理单位未按投标文件履约等问题，审计建议建设单位加强施工现场督查，完善合同管理，确保质量可控；定期对设计施工监理单位的合同履约情况进行考核评价，积极主张权利，对于履约不到位产生资金损失浪费乃至更恶劣的影响相关单位严肃追责。同时，建议农业部门利用遥感、航测、大数据分析等现代信息技术全过程动态监管高标准农田建设项目实施。 　　三是聚焦建后管护，巩固建设成效。针对建设项目存在农田撂荒、水利构筑物闲置损毁以及防护林成活率低等问题，审计建议项目法人建立健全长效管护机制，推进网格化管理，层层压实管护责任。同时，定期组织开展农业学习研讨，学习先进模范地区的新技术、新模式，构建监测管护系统，实现高标准农田建设、保护、利用情况可查。（王佳、张雄）

　　收入支出可以直观反映出企业一定期间的经营状况，加强收入支出管理对企业管理至关重要。市审计局在对某部门预算执行情况审计中发现，该部门下设国有企业少计收支147.48万元，进而产生少缴税款问题。 　　究其原因：一是该国有企业与业务往来公司合作过程中，未将合作经营收入和应支付给业务往来公司的支出入账核算，直接将合作经营收入与应支付支出相互抵顶，形成少记收支147.48万元，同时形成少缴税款的问题。二是内部控制执行不到位，从合同执行到销售收入和支出确认内部控制缺位，收入和支出确认标准模糊，未严格遵循权责发生制，收入和支出不及时入账，造成少列收入和支出，影响收入和支出的完整性。三是财务人员规范意识薄弱，审核把关不严，忽视了收入和支出核算的完整性和重要性。虽然从表面看未影响国有企业整体利润，但这种收入和支出失真，对收入和支出总额的确认以及相关财务指标的分析具有很大影响，甚至可能影响管理层决策。 　　针对以上问题，审计建议：一是少计收支及时登记入账。收入严格按照会计准则及国有企业财务监管要求，以服务完成、收款权利形成等为核心确认节点，按合同约定、服务完成等节点及时确认。支出应细化成本费用分类，财务部门与业务部门应根据合同约定逐笔核对收支数据，实现所有收入和支出及时登记入账，涉及税款及时缴纳。二是加强内部控制建设。梳理现有财务流程，明确收入支出审批、核算、监督职责，形成事前预防、事中管控和事后整改的内控机制。同时，定期开展内部控制有效性评估，引入第三方审计机构进行独立审计，形成问题清单与整改台账，推动内部控制体系动态完善。三是提高财务人员专业胜任能力。定期组织会计准则等各类财经法规培训，提升账务处理合规性。定期剖析国有企业财务违规典型案例，强化财务人员风险防控意识，组织跨部门交流，让财务人员熟悉业务流程，打造既懂财务又懂业务的复合型财务团队，提升账务核算质量。（岳文博）

　　——巴彦淖尔市审计局开展国家安全教育主题活动 　　为深入落实全民国家安全教育工作，不断增强群众国家安全意识，市审计局在第十一个“全民国家安全教育日”，采取“线上+线下”模式，积极开展国家安全教育主题活动。 　　一是结合审计工作主责主业，重点关注经济安全、国有资产安全等领域，通过审计现场发放主题宣传海报，开展《中华人民共和国反间谍法》、《中华人民共和国数据安全法》和《中华人民共和国网络安全法》等相关法律法规宣传，“点对点”的对被审计单位开展普法宣传。 　　二是扩大覆盖范围，在总体国家安全观主题公园与各市级单位联合开展线下普法活动，通过向过往居民群众发放国家安全宣传手册，细致解读国家安全的丰富内涵，引导群众认识到国家安全和日常生活的密切联系，自觉履行维护国家安全的法定义务，提升安全防范能力。 　　三是充分发挥本单位电子显示屏、宣传栏、门户网站、微信公众号等宣传阵地的作用，滚动刊播国家安全法治宣传内容，让干部职工在日常工作中接受国家安全知识的熏陶，形成浓厚的宣传氛围，有效推动国家安全普法宣传活动深入开展。（霍思君） 　　‌