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基层乡镇食堂存在的问题不容忽视

发布时间: 2018-10-26

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近年来,基层旗县区政府为规范苏木镇食堂财务管理,要求苏木镇食堂实行伙食建账制管理。但通过审计发现,仍存在一些不容忽视的问题:

一是财务手续不够完善。主要表现为:大额现金支付现象突出部分乡镇对月、年末银行存款的未达账项不作调节,总账、日记账、银行对账单三者不符情况较多;物资清点不够规范许多基层乡镇重现金管理不重物资管理,不能每月对食堂物资清理盘点,出现账物不符的现象。

二是成本核算不够严格。基层乡镇食堂伙食成本主要包括主食、副食、调料、燃料、水电费、工资等类项。有些基层乡镇人为的将一些与伙食无关的费用,如“干部奖金”等放在伙食账上支出。

三是票据管理不够规范。部分食堂账务上存在“白条”现象,特别是菜金的支出,由购买人、验收人、负责人联合签名进行报销入账,这样容易导致虚列食堂支出,套取现金的现象。

针对存在的问题,审计建议:

一是从收入管理入手。从公务费中报支的异地干部职工伙食开支,可直接转入伙食账户,记入“干部伙食收入”科目。

二是从严支出管理。伙食管理人员每月应以伙食支出的估算成本为依据,做出预算,力求收支基本平衡。伙食账内不得直接或变相列支干部奖金、福利费(含实物福利)和招待费。

三是从规范票据管理抓起。其一,向有营业执照的场所购物必须取得发票,1000元以上的尽量是税务发票(煤款、米款、面款和菜款等必须是税务发票)。其二,零星购物必须有出售清单和出售人的亲笔签名。其三,购买实物的票据必须有经办人、验收人和审批人签名,且名字不得代签。其四,购货时尽量当日结清货款,索取发票,如采用记账方式,将几天的同类货物合开一张票的,必须附有清单。

四是从严监督控制管理。其一,食堂相关操作人员应分工明确,结算与采购实行分离制,食堂主要管理人员不得参与食堂采购。主管人员应按照采购人员采购回的货物对照清单逐一清点,清点认可签字后做好入库登记。采购清单由主管人员保存,月末作为结算依据,附正式税票后作为报账的原始凭证。其二,货物出库管理应做好出库登记台账,由食堂主管人员和采购人员同时签字。其三,月末库存结余应及时结转,作为下月期初库存。其四,月末结账时,应由分管领导主要领导先后审批签字方可报支。其五,伙食账应做到月结,总账、明细账、银行日记账、现金流水账和银行对账单应账账相符。(耿改英巩霞

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