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审计建议：国有企业应加强收入支出管理

发布时间：2025-12-25 文档来源：

收入支出可以直观反映出企业一定期间的经营状况，加强收入支出管理对企业管理至关重要。市审计局在对某部门预算执行情况审计中发现，该部门下设国有企业少计收支147.48万元，进而产生少缴税款问题。

究其原因：一是该国有企业与业务往来公司合作过程中，未将合作经营收入和应支付给业务往来公司的支出入账核算，直接将合作经营收入与应支付支出相互抵顶，形成少记收支147.48万元，同时形成少缴税款的问题。二是内部控制执行不到位，从合同执行到销售收入和支出确认内部控制缺位，收入和支出确认标准模糊，未严格遵循权责发生制，收入和支出不及时入账，造成少列收入和支出，影响收入和支出的完整性。三是财务人员规范意识薄弱，审核把关不严，忽视了收入和支出核算的完整性和重要性。虽然从表面看未影响国有企业整体利润，但这种收入和支出失真，对收入和支出总额的确认以及相关财务指标的分析具有很大影响，甚至可能影响管理层决策。

针对以上问题，审计建议：一是少计收支及时登记入账。收入严格按照会计准则及国有企业财务监管要求，以服务完成、收款权利形成等为核心确认节点，按合同约定、服务完成等节点及时确认。支出应细化成本费用分类，财务部门与业务部门应根据合同约定逐笔核对收支数据，实现所有收入和支出及时登记入账，涉及税款及时缴纳。二是加强内部控制建设。梳理现有财务流程，明确收入支出审批、核算、监督职责，形成事前预防、事中管控和事后整改的内控机制。同时，定期开展内部控制有效性评估，引入第三方审计机构进行独立审计，形成问题清单与整改台账，推动内部控制体系动态完善。三是提高财务人员专业胜任能力。定期组织会计准则等各类财经法规培训，提升账务处理合规性。定期剖析国有企业财务违规典型案例，强化财务人员风险防控意识，组织跨部门交流，让财务人员熟悉业务流程，打造既懂财务又懂业务的复合型财务团队，提升账务核算质量。（岳文博）