巴彦淖尔市审计局

　　在地方经济社会发展进程中，部门财务管理的规范与否，不仅影响自身运转效能，更关乎公共资源合理利用与政府公信力。近来，市审计局在某部门主要领导的经济责任审计中，发现该部门存在财务审批不规范、管理漏洞严重的问题，具体表现为:一是财务审批流程长期实质依赖一把手；二是会计资料频繁丢失且未妥善处理。 　　究其原因：一是内控意识淡薄，制度执行虚化。一把手独揽财务审批大权，打破了正常单设财务分管领导的财务审批及权力制衡机制，反映出部门及其负责人未将内控制度作为约束权力、保障财务规范的有力工具，使得财务管理制度未在日常财务活动中得到有效遵循。二是相关人员专业素养欠缺，管理职责缺位。财务人员专业素质参差不齐，部分人员缺乏系统的财务知识与严谨的工作态度，在发票等资料保管过程中，未按规定流程登记、整理和归档，导致资料丢失后无法及时发现和补救。同时，部门内部未明确各岗位在财务管理中的具体职责，存在职责不清、推诿扯皮现象，使得财务资料管理漏洞长期得不到重视和解决。三是监督机制乏力，问责力度疲软。外部监督方面，财政等监管部门未能实现对该部门财务活动的常态化、精细化监督，监督检查存在滞后性和局限性，难以及时发现财务审批与资料管理问题；内部监督方面，未设立专门监督岗位或监督小组，即便发现问题，问责机制也未严格执行，违规成本低，使得问题反复出现，难以从根本上杜绝。 　　针对以上问题，审计建议：一是健全内控制度，优化审批流程。部门要摒弃一把手“一言堂”审批模式，依据资金额度、业务性质划分审批权限，建立分级分类财务审批制度。如小额日常支出由部门负责人审核，大额资金动用经领导班子集体决策，从而构建“副职分管、正职监管、集体领导、民主决策”的机制，将财务决策、执行、监督等权力相对分离，保障权力规范运行。二是提升人员素养，强化责任落实。部门要对财务人员进行涵盖财务法规、会计核算、资料管理等内容的专业技能培训，并对财务人员及相关岗位在资料管理中的具体职责予以明确，出现丢失情况及时启动补打程序并追究相关人员责任，增强人员责任意识。三是完善监督体系，严格责任追究。一方面要完善外部监督机制，财政等部门要加大监督检查频率和深度；另一方面要强化内部监督，设立独立内部审计岗位或小组，定期开展财务自查自纠工作，对发现的财务管理问题及时整改，对违规审批、资料管理不善等行为严肃追究责任，情节严重的移交司法机关处理，从而形成强有力的制度威慑。（李楠）