巴彦淖尔市审计局

　　为加强固定资产高质量管理，确保国有资产规范使用，市审计局从三个方面着手，摸清固定资产审批流程、初始计量情况和资产处置等脉络，做好固定资产管理把关人。 　　以管理制度为抓手，做好全局宏观把脉。一是审查行政事业单位是否按照上级文件要求建立资产盘活、资产年度报告管理情况等制度，核查制度的建立、修订情况，关注可能存在的漏洞。二是审查固定资产内部控制制度的有效性，检查部门单位是否建立严格的审批流程，做到固定资产购置、验收、登记、使用、处置等全流程管理；是否建立内部监督机制，对违规行为有没有明确的问责制度。三是审查制度执行情况，检查部门单位是否做到了知行合一，将制度落实到位。 　　以资产购置为抓手，做好流程合规问诊。一是审查固定资产初始计量的合规性，重点关注固定资产的权属是否清晰，是否及时入账，初始计价是否准确，如购置资产时所发生的相关费用是否计入成本；对接受捐赠、无偿调入和盘盈等方式取得资产的计价是否符合规定。二是审查融资租入的固定资产纳入年度投资计划情况，重点关注融资租入的资产是否视同自有固定资产管理，开展了资产评估和备案，确保符合国家和上级资产评估管理规定。三是审查政府采购固定资产的合规性，重点关注采购的固定资产是否属于政府采购目录范围，审批手续是否完整，购置是否按照政府采购流程进行。 　　以资产处置为抓手，做好重点环节把脉。一是审查固定资产的报废情况，检查报废是否及时，是否存在应报废未报废的资产，对于单项固定资产进行部分报废的，应关注其是否采取合理的分摊方法对拟报废部分进行价值确认，确保资产报废收入核算正确。二是审查固定资产的拍卖情况，检查固定资产拍卖是否合规、合理，拍卖固定资产有没有遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则，拍卖的资产有没有按照要求进行资产评估和备案。审查决算报表中资产拍卖收入的入账情况，确保拍卖收入及时入账。三是审查固定资产出售、出租、出借情况，检查审批流程是否规范，有无越权审批情况，签订的合同条款和金额是否完整、合理，收入是否纳入单位财务统一核算，有无账外账情况。（李佳龙）