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乌后旗审计局:新型审计项目快速入手的几点启示

发布时间: 2018-12-13

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随着审计广度和深度的拓展,如何面对完全陌生的不同行业迅速找到着手点成为当代审计人必不可少的技能。乌后旗审计局归纳近年来审计工作实践经验,得到三点启示。

一是从行业相关的法律法规入手。    遇到一个新型行业审计项目,要从行业相关的法律法规入手,这是最直接、最有效的一条,通过上网查询相关法律法规,知道相关业务有哪些规定,业务范围涉及哪些方面,要走哪些流程,办理哪些手续,怎样才是合法合规的,只有掌握这些最基本的规定,才有可能发现问题、找到入手点。

二是从被审计单位的内控制度入手。要第一时间查阅被审计单位的内部控制制度,同一行业的内控制度通常是相通的,与法律法规不同,内控制度会针对某一项业务流程提出非常具体的操作办法以及针对容易产生风险和舞弊的地方提出应对措施。通过了解内控制度,进一步了解业务风险点以及对风险的控制流程,对审计工作的顺利开展起到助推作用。

三是从观察、询问业务流程入手。在了解法律法规和单位内控制度后,审计人员就可以重点观察相关业务人员的实际操作流程,是否符合法律法规规定,是否严格按照内控制度进行操作,以此来发现审计的重点及关注点。同时可以询问相关人员,通过与懂业务的人员直接对话,不仅能够解决审计人员不明白的问题,而且能够了解制度执行不到位的地方,发现风险点,找到突破口。(张丹)

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